Nekilnojamojo turto dovanojimas yra dažnas būdas perduoti nuosavybę artimiesiems ar kitiems asmenims, tačiau daugeliui kyla klausimas, kaip apmokestinamas nekilnojamojo turto dovanojimas Lietuvoje. Šis procesas turi savų niuansų, susijusių su mokesčiais, deklaravimu ir giminystės ryšiais. Supratimas, kada ir kokiems mokesčiams dovanotas NT yra apmokestinamas, padeda išvengti nemalonių staigmenų ir užtikrina sklandų turto perdavimą. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime dovanoto nekilnojamojo turto apmokestinimo tvarką Lietuvoje, paaiškinsime svarbiausius aspektus ir pateiksime praktinių patarimų.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Dovanojančiam asmeniui mokestis dažniausiai nekyla, jis tenka dovanos gavėjui.
- GPM (Gyventojų pajamų mokestis) taikomas priklausomai nuo giminystės ryšių ir dovanos vertės.
- Dovanos tarp artimų giminaičių (tėvų, vaikų, sutuoktinių) dažniausiai neapmokestinamos GPM.
- Svarbu tinkamai deklaruoti gautą dovaną VMI (Valstybinei mokesčių inspekcijai), net ir jei mokestis nekyla.
- Notaro paslaugos yra privalomos registruojant nekilnojamojo turto dovanojimą.
Turinys
Bendrosios dovanų apmokestinimo nuostatos Lietuvoje
Lietuvoje gautos dovanos, įskaitant ir nekilnojamąjį turtą, yra apmokestinamos Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), nebent taikomos išimtys arba lengvatos. Svarbu paminėti, kad mokesčiai paprastai tenka dovanos gavėjui, o ne dovanotojui. Dovanų apmokestinimo taisyklės priklauso nuo dovanos vertės, dovanos gavėjo ir dovanotojo giminystės ryšių bei turto rūšies.
Nekilnojamojo turto dovanojimo apmokestinimas yra specifinė sritis, kurią reglamentuoja Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ) ir kiti teisės aktai. Norėdami išsamiau susipažinti su visų dovanų apmokestinimu, kviečiame peržiūrėti mūsų išsamų straipsnį apie dovanų mokesčius Lietuvoje.
Nekilnojamojo turto dovanojimo apmokestinimas
Dovanojant nekilnojamąjį turtą, svarbiausia yra nustatyti, kokie giminystės ryšiai sieja dovanotoją ir dovanos gavėją. Būtent nuo to priklauso, ar bus taikomas dovanos mokestis ir kokio dydžio jis bus.
Giminystės ryšio įtaka apmokestinimui
Lietuvos įstatymai numato aiškias išimtis artimiems giminaičiams. Dovanos, įskaitant nekilnojamąjį turtą, gautos iš sutuoktinių, vaikų (įvaikių), tėvų (įtėvių), brolių, seserų, anūkų ir senelių, yra neapmokestinamos GPM. Tai reiškia, kad dovanoto turto vertė šiuo atveju neturi jokios įtakos mokesčių atsiradimui. Daugiau apie tai, ar artimiesiems gautos dovanos yra apmokestinamos, galite rasti mūsų kitame straipsnyje.
Visais kitais atvejais – kai dovana gauta iš ne artimo giminaičio (pvz., dėdės, tetos, pusbrolio, pusseserės) arba ne giminaičio – taikomi GPM tarifai. Šie tarifai priklauso nuo dovanos vertės:
- Kai dovanos vertė neviršija 2500 eurų – dovana neapmokestinama.
- Kai dovanos vertė yra nuo 2500 eurų iki 15000 eurų – taikomas 5% GPM tarifas.
- Kai dovanos vertė viršija 15000 eurų – taikomas 15% GPM tarifas.
Svarbu paminėti, kad aukščiau nurodytos sumos ir tarifai taikomi dovanoms, gautoms per vienus kalendorinius metus. Išsamią informaciją apie dovanų mokesčių tarifus pagal dovanos vertę rasite čia.
Dovanos vertės nustatymas ir apmokestinimo riba
Dovanojamo nekilnojamojo turto apmokestinimas priklauso nuo jo rinkos vertės. Ši vertė paprastai nustatoma turto vertinimo ataskaitoje, kurią parengia nepriklausomi turto vertintojai. Ypač jei turto vertė viršija neapmokestinamąją ribą arba yra apmokestinama 15% tarifu, būtina turėti oficialų vertinimą.
Lietuvoje numatyta neapmokestinama dovanų suma, kuri 2024 metais yra 2500 eurų. Tai reiškia, kad jei per kalendorinius metus gautos dovanos (įskaitant nekilnojamąjį turtą) vertė neviršija šios sumos, jokie mokesčiai netaikomi, nepriklausomai nuo giminystės ryšių. Išsamesnę informaciją apie neapmokestinamą dovanų sumą rasite atskirame straipsnyje.
Lietuvoje numatyta neapmokestinama dovanų suma, kuri 2024 metais yra 2500 eurų.
Nekilnojamojo Turto Dovanojimo Apmokestinimas (GPM)
| Giminystės Ryšys | Dovanos Vertė | GPM Taikymas | Pastabos |
|---|---|---|---|
| Tėvai, vaikai, sutuoktiniai | Neribota | Netaikomas | Deklaravimas privalomas, jei viršija 2500 EUR. |
| Seneliai, anūkai, broliai, seserys | Iki 2500 EUR | Netaikomas | Jei viršija 2500 EUR, viršijanti suma apmokestinama 15%. |
| Seneliai, anūkai, broliai, seserys | Virš 2500 EUR | Taip (15%) | Apmokestinama viršijanti suma. |
| Kiti asmenys | Iki 2500 EUR | Netaikomas | Jei viršija 2500 EUR, viršijanti suma apmokestinama 15%. |
| Kiti asmenys | Virš 2500 EUR | Taip (15%) | Apmokestinama viršijanti suma. |
Deklaravimo tvarka ir mokesčių mokėjimas
“Nekilnojamojo turto dovanojimas – tai ne tik dosnus gestas, bet ir teisinė procedūra, turinti aiškias mokestines pasekmes. Svarbiausia čia – teisingai įvertinti giminystės ryšius tarp dovanotojo ir apdovanotojo, nes nuo to tiesiogiai priklauso, ar dovanai bus taikomas gyventojų pajamų mokestis ir kokios bus deklaravimo procedūros. Dažniausiai mokesčių išvengiama artimiesiems giminaičiams, tačiau kiekvienas atvejis individualus ir reikalauja atidaus teisinio bei mokestinio vertinimo.”
— Lina Petrauskaitė, Finansų ir Mokesčių Konsultantė
Jei dovana, įskaitant nekilnojamąjį turtą, yra apmokestinama (t. y. gauta ne iš artimo giminaičio ir jos vertė viršija 2500 Eur), dovanos gavėjas privalo ją deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Turto deklaravimas vyksta teikiant metinę gyventojo pajamų deklaraciją (forma GPM311). Deklaruoti reikia kalendoriniams metams pasibaigus, iki gegužės 1 d. tų metų, kurie seka po tų metų, kada buvo gauta dovana. Pavyzdžiui, jei dovana gauta 2024 metais, ją reikės deklaruoti iki 2025 m. gegužės 1 d.
Mokesčiai už dovaną (dovanos GPM) turi būti sumokėti iki tos pačios datos. Svarbu pažymėti, kad už dovaną moka gavėjas. Daugiau informacijos, kaip deklaruoti gautą dovaną VMI, rasite mūsų svetainėje. Dovanotojas, kaip taisyklė, mokesčių už dovaną nemoka, tačiau šiame kontekste aktualus straipsnis apie dovanotojo mokesčius padės dar labiau išgryninti šį aspektą.
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Praktiniai patarimai ir svarbūs niuansai
Dovanojant nekilnojamąjį turtą, visada rekomenduojama sudaryti dovanos sutartį, net jei dovanos gavėjas yra artimas giminaitis ir mokesčiai netaikomi. Dovanos sutartis, patvirtinta notaro, suteikia teisinį aiškumą ir apsaugo abi sandorio puses nuo galimų ginčų ateityje. Be to, tam tikrais atvejais notaro patvirtinimas yra privalomas.
Ypač didelės vertės turto dovanojimo atveju ar esant sudėtingiems giminystės ryšiams, visada rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu arba VMI specialistais. Tai padės išvengti klaidų ir užtikrinti, kad nekilnojamojo turto dovanojimas būtų atliktas pagal visas galiojančias teisės aktų nuostatas.
Atkreipkite dėmesį, kad jei dovanotas turtas vėliau bus parduodamas, jam gali būti taikomas pajamų mokestis nuo turto pardavimo. Tačiau tai jau atskira apmokestinimo rūšis, nepriklausanti nuo dovanos mokesčių.
Apibendrinant, NT dovanojimo mokestis Lietuvoje priklauso nuo giminystės ryšių ir dovanos vertės. Nors artimiems giminaičiams dovanojamas nekilnojamasis turtas dažniausiai yra neapmokestinamas, kitais atvejais atsiranda prievolė mokėti GPM. Svarbiausia – tinkamai įvertinti turto vertę, laiku deklaruoti gautas pajamas VMI ir, esant poreikiui, kreiptis į specialistus. Šių nuostatų išmanymas padės užtikrinti, kad šeimos dovanojimas ar kitoks turto perdavimas būtų atliktas sklandžiai ir be teisinių problemų.
Dažnai užduodami klausimai
Ar visada reikia mokėti mokesčius, kai dovanojamas nekilnojamasis turtas?
Ne visada. Mokesčiai priklauso nuo dovanos vertės ir giminystės ryšių tarp dovanotojo ir gavėjo. Artimi giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktiniai) dažniausiai atleidžiami nuo Gyventojų pajamų mokesčio (GPM).
Kada reikia deklaruoti nekilnojamojo turto dovaną Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI)?
Net jei dovanai netaikomas GPM, ją privaloma deklaruoti VMI, jei dovanos vertė viršija 2500 eurų. Tai daroma pateikiant metinę GPM deklaraciją.
Ar dovanojant butą vaikui reikia mokėti notaro mokestį?
Taip, notaro paslaugos yra privalomos registruojant nekilnojamojo turto dovanojimą, nepriklausomai nuo giminystės ryšių. Notaro mokestis yra fiksuotas arba procentinis nuo turto vertės, priklausomai nuo sandorio tipo.
