Lietuvoje, kaip ir daugelyje kitų šalių, dovanos tam tikrais atvejais yra apmokestinamos. Tačiau egzistuoja ir pakankamai dosnios mokesčių lengvatos, leidžiančios gauti dovanas be jokių papildomų finansinių įsipareigojimų valstybei. Norint išvengti nemalonių staigmenų, svarbu žinoti, kokia yra neapmokestinama dovanų suma Lietuvoje 2024 metais ir kokios taisyklės galioja dovanų apmokestinimui 2024 metais pagal Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymą.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Neapmokestinama dovanų suma priklauso nuo giminystės ryšio tarp dovanotojo ir gavėjo.
- Artimi giminaičiai (pvz., sutuoktiniai, vaikai, tėvai, seneliai, anūkai) Lietuvoje gauna dovanas be GPM apmokestinimo, nepriklausomai nuo vertės.
- Kitiems asmenims (tolimiems giminaičiams, draugams) taikoma 2500 EUR neapmokestinama riba per kalendorinius metus.
- Viršijus nustatytą neapmokestinamą ribą, dovanos vertė apmokestinama 15% arba 20% gyventojų pajamų mokesčiu (GPM).
- Didelės vertės dovanas, ypač viršijančias 2500 EUR, būtina deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai.
Turinys
Pagrindinės neapmokestinamų dovanų taisyklės Lietuvoje 2024 metais
Lietuvos mokesčių įstatymai numato dvi pagrindines dovanų neapmokestinimo kategorijas, kurios priklauso nuo dovanotojo ir apdovanotojo giminystės ryšio bei dovanos vertės.
Dovanos artimiesiems: išimtis iš taisyklės
Pats svarbiausias aspektas, kalbant apie neapmokestinamas dovanas, yra giminystės ryšys. Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą, dovanos, gautos iš artimųjų giminaičių, apskritai nėra apmokestinamos. Tai reiškia, kad jokia dovanos vertė, gauta iš šių asmenų, nebus apmokestinama GPM.
Prie artimųjų giminaičių priskiriami:
- Sutuoktiniai
- Vaiko tėvai (įtėviai)
- Vaiko seneliai (įtėvių tėvai)
- Vaiko broliai ir seserys (įtėvio vaikai)
- Vaiko anūkai
Jei dovana gauta iš bet kurio iš šių asmenų, ji nepriklauso GPM objektui, nepriklausomai nuo jos vertės. Tai yra viena reikšmingiausių mokesčių lengvatų, taikomų gyventojams.
Daugiau detalių apie šią lengvatą rasite straipsnyje dovanų apmokestinimas artimiesiems.
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Dovanos iš kitų asmenų: 2500 Eur riba
Situacija keičiasi, jei dovana gaunama iš asmenų, kurie nėra artimieji giminaičiai, t.y., trečiųjų šalių. Tokiu atveju galioja metinė neapmokestinama riba.
- Iki 2500 Eur per metus: Jei bendra iš vieno asmens per mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) gautų dovanų vertė neviršija 2500 eurų, ji nėra apmokestinama GPM. Svarbu pabrėžti, kad ši riba taikoma sukauptai sumai iš vieno konkretaus dovanotojo vienam apdovanotajam per metus.
- Viršijus 2500 Eur: Jei iš vieno asmens per kalendorinius metus gaunamų dovanų vertė viršija 2500 eurų, viršijanti dalis yra apmokestinama Gyventojų pajamų mokesčiu.
Pavyzdžiui, jei iš draugo gaunate 1500 Eur vertės dovaną sausio mėnesį ir dar 1500 Eur vertės dovaną birželio mėnesį, bendra suma yra 3000 Eur. Kadangi 500 Eur viršija 2500 Eur ribą, ši 500 Eur dalis bus apmokestinama pagal nustatytus GPM tarifus.
Dovanų apmokestinimas Lietuvoje 2024 m. (GPM)
| Dovanos gavėjas | Giminystės ryšys | Neapmokestinama GPM riba per metus | GPM tarifas viršijus ribą |
|---|---|---|---|
| Sutuoktinis, vaikai, tėvai | Artimi giminaičiai | Neribojama | 0% |
| Seneliai, anūkai | Artimi giminaičiai | Neribojama | 0% |
| Broliai, seserys | Kiti giminaičiai | 2500 EUR | 15% |
| Pusbroliai, pusseserės, dėdės, tetos | Kiti giminaičiai | 2500 EUR | 15% |
| Nesigiminiavę asmenys | Nesigiminiavę asmenys | 2500 EUR | 15% |
| Individualios veiklos turtas/pelnas (verslo dovanos) | Priklauso nuo situacijos | Priklauso nuo situacijos | 15% arba 20% |
Dovanų vertės nustatymas ir apmokestinimas
“Dovanų apmokestinimo niuansai dažnai kelia klausimų. Svarbu prisiminti, kad gyventojų pajamų mokestis dovanoms priklauso nuo giminystės ryšio. Visada rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad išvengtumėte galimų nesusipratimų, ypač kai kalbama apie dideles sumas ar nuolatinius dovanų srautus.”
— Jonas Petrauskas, Mokesčių konsultantas
Nustatant dovanos vertę mokesčių tikslais, vadovaujamasi rinkos kaina. Jei dovana yra pinigai, vertė akivaizdi. Tačiau jei dovanojamas turtas (nekilnojamasis turtas, automobiliai, vertybiniai popieriai ir pan.), jo vertė nustatoma pagal turto rinkos kainą dovanojimo momentu.
Svarbu žinoti, kad dovanų mokesčiai yra taikomi gautoms dovanoms, o ne dovanotoms. Tai reiškia, kad mokesčius moka apdovanotasis (gavėjas), o ne dovanotojas.
Svarbu žinoti, kad dovanų mokesčiai yra taikomi gautoms dovanoms, o ne dovanotoms.
Verta prisiminti, kad nors piniginės dovanos dažniausiai yra pačios paprasčiausios deklaravimo prasme, tam tikrais atvejais jos taip pat gali būti apmokestinamos, ypač jei viršija minėtą 2500 EUR ribą. Kalbant apie dovana be PVM, ši sąvoka dažniausiai taikoma juridiniams asmenims ir su verslo dovanomis susijusioms taisyklėms, fiziniams asmenims GPM atveju PVM aspektas nėra aktualus.
Kada privaloma deklaruoti gautą dovaną?
Net jei dovana nėra apmokestinama mokesčiais dėl giminystės ryšio ar neviršija 2500 Eur ribos, tam tikrais atvejais ją vis tiek privaloma deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Pavyzdžiui, jei gauta dovana viršija 2500 Eur iš asmens, kuris nėra artimas giminaitis, viršijanti suma turi būti deklaruojama ir nuo jos sumokėtas GPM. Be to, jei gauta dovana yra nepiniginio turto (pvz., nekilnojamasis turtas), ji dažnai reikalauja deklaravimo, net jei yra neapmokestinama.
Išsamiau apie tai, kaip deklaruoti gautą dovaną, galite sužinoti atskirame straipsnyje.
Apibendrinimas: Dovanų mokesčiai Lietuvoje 2024 metais
Supratimas apie neapmokestinamas dovanas ir GPM dovanas yra esminis, siekiant tinkamai valdyti savo finansus ir išvengti mokesčių įstatymų pažeidimų. Pagrindinis principas išlieka tas pats: dovanos artimiesiems giminaičiams (sutuoktiniams, vaikams, tėvams, seneliams, anūkams, broliams ir seserims) yra visiškai neapmokestinamos, nepriklausomai nuo jų vertės.
Kitu atveju, dovanos iš trečiųjų asmenų yra neapmokestinamos iki 2500 Eur per kalendorinius metus iš vieno dovanotojo. Viršijus šią sumą, nuo viršijančios dalies reikia sumokėti Gyventojų pajamų mokestį.
Visada rekomenduojama atidžiai peržiūrėti galiojančius teisės aktus arba kreiptis į mokesčių konsultantą, ypač jei dovana yra didelės vertės ar kyla neaiškumų dėl giminystės ryšių apibrėžimo, nes Lietuvos mokesčiai gali turėti niuansų. Šis straipsnis yra bendro pobūdžio ir nepakeičia profesionalios konsultacijos.
Jei norite dar išsamiau sužinoti apie bendrus dovanų apmokestinimo principus ir visą dovanų apmokestinimo sistemą Lietuvoje, kviečiame apsilankyti pagrindiniame mūsų svetainės skyriuje.
Dažnai užduodami klausimai
Kokia yra neapmokestinama dovanų suma artimiems giminaičiams?
Artimiems giminaičiams (sutuoktiniams, vaikams, tėvams, seneliams, anūkams) dovanos yra visiškai neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), nepriklausomai nuo jų vertės ir skaičiaus.
Kokią dovanų sumą galiu gauti iš negimininių asmenų be mokesčių?
Iš negimininių asmenų arba tolimų giminaičių (pvz., brolių, seserų, draugų) per kalendorinius metus galima gauti iki 2500 EUR vertės dovanų, kurios nebus apmokestintos GPM.
Koks GPM tarifas taikomas dovanoms, viršijančioms neapmokestinamą ribą?
Jei dovanos vertė per metus iš negimininių asmenų viršija 2500 EUR, viršijanti suma yra apmokestinama 15% gyventojų pajamų mokesčiu. Kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, verslo dovanoms, gali būti taikomas ir 20% GPM.
Ar reikia deklaruoti gautas dovanas?
Jei dovanos vertė iš negimininių asmenų ar tolimų giminaičių per metus viršija 2500 EUR, privaloma deklaruoti viršijančią sumą metinėje gyventojo pajamų deklaracijoje (GPM311 formoje).
Ar piniginės dovanos apmokestinamos kitaip nei materialios?
Nėra skirtumo tarp piniginių ir materialinių dovanų apmokestinimo. Apmokestinimas priklauso nuo dovanos vertės ir giminystės ryšio, o ne nuo dovanos formos ar tipo.
