Lietuvoje vis dažniau susiduriama su klausimu, kaip apmokestinamos dovanos, gautos nepilnamečiams. Nors dovanojimo procesas dažnai asocijuojasi su maloniomis emocijomis, svarbu nepamiršti ir teisinių bei mokestinių aspektų, ypač kai dovanos gavėjas yra vaikas. Tėvams ar globėjams tenka atsakomybė už vaiko finansinius reikalus, įskaitant ir gautų dovanų deklaravimą bei galimų mokesčių sumokėjimą. Šis straipsnis padės geriau suprasti, kokios taisyklės galioja Lietuvoje, kada reikia mokėti mokesčius už vaikus gautas dovanas ir kokia yra tėvų pareiga šioje situacijoje.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Dovanos iš artimų giminaičių (tėvų, senelių, brolių, seserų) nepilnamečiams nėra apmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos.
- Už nepilnamečio gautas dovanas deklaruoti ir mokesčius sumokėti atsakingi yra tėvai arba oficialūs globėjai.
- Iš kitų asmenų gautos dovanos iki 2 500 EUR per metus yra neapmokestinamos; sumai viršijus, taikomas 15% GPM tarifas.
- Nekilnojamojo turto dovanojimas nepilnamečiams visada reikalauja įregistravimo Registrų centre, net jei mokesčiai nėra mokami.
- Svarbu laiku ir teisingai deklaruoti dovanas, kad išvengtumėte galimų baudų ir papildomų mokesčių.
Turinys
- Dovanų nepilnamečiams apmokestinimo principai
- Kada dovanos nepilnamečiams yra neapmokestinamos?
- Kokios dovanos gali būti apmokestinamos ir kas atsakingas?
- Tėvų atsakomybė už dovanų deklaravimą ir mokesčių sumokėjimą
- Kaip nustatoma dovanos vertė mokesčių tikslais?
- Ką daryti, jei nepilnametis gauna dovanų iš užsienio?
- Dažniausiai užduodami klausimai (DUK) apie dovanas nepilnamečiams
- Apibendrinimas: svarbiausia žinoti
Dovanų nepilnamečiams apmokestinimo principai
Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ) numato bendrąsias dovanų apmokestinimo taisykles, kurios taikomos ir nepilnamečiams. Esminis principas – dovanos yra laikomos pajamomis, o pajamos principu yra apmokestinamos. Tačiau yra numatyta nemažai išimčių ir lengvatų, kurios labai palengvina situaciją daugeliu atveju.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad kai dovaną gauna nepilnametis, atsakomybė už dovanos deklaravimą ir mokesčių sumokėjimą tenka jo tėvams ar teisėtiems globėjams. Jie privalo užtikrinti, kad visos gautos pajamos būtų tinkamai apskaitytos ir, jei reikia, apmokestintos. Norint išsamiau susipažinti su bendraisiais dovanų apmokestinimo niuansais, rekomenduojame perskaityti pagrindinį straipsnį apie dovanų mokesčius Lietuvoje.
Kada dovanos nepilnamečiams yra neapmokestinamos?
Džiugu, kad dauguma dovanų, gautų nepilnamečiams, Lietuvoje yra neapmokestinamos dėl kelių priežasčių:
- Santykių artumas: Dovanos, gautos iš artimųjų giminaičių (tėvų, vaikų, senelių, anūkų, brolių, seserų), yra visiškai neapmokestinamos, nepriklausomai nuo dovanos vertės. Tai apima pinigines dovanas, kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą.
- Neapmokestinama suma: Jei dovana gaunama ne iš artimųjų giminaičių, GPMĮ numato neapmokestinamą dovanų sumą. Ši suma yra taikoma visoms per metus iš vieno asmens gautoms dovanoms. Detalesnę informaciją apie tai, kokia yra neapmokestinama dovanų suma, rasite atskirame straipsnyje. Viršijus šią sumą, apmokestinama tik viršijanti dalis.
Svarbu pabrėžti, kad šiomis lengvatomis siekiama palengvinti gyventojų, ypač šeimų, finansinę naštą ir skatinti tarpusavio pagalbą bei ryšius.
Kokios dovanos gali būti apmokestinamos ir kas atsakingas?
“Tėvai privalo atidžiai sekti nepilnamečių vaikų gautas dovanas, ypač jei jos viršija neapmokestinamus limitus. Mokesčių administravimo našta tenka jiems, o ignoravimas gali vesti prie finansinių pasekmių.”
— Evelina Kazlauskienė, Mokesčių konsultantė, UAB „Mokesčių Sprendimai“
Nors dauguma dovanų yra neapmokestinamos, tam tikrais atvejais gali atsirasti pareiga mokėti mokesčius. Tai nutinka, kai nepilnametis gauna dovaną didesnę nei nustatyta neapmokestinama suma iš asmens, kuris nėra jo artimas giminaitis. Tai gali būti draugai, tolimi giminaičiai, ar kiti asmenys.
Nors dauguma dovanų yra neapmokestinamos, tam tikrais atvejais gali atsirasti pareiga mokėti mokesčius.
Tėvų atsakomybė už dovanų deklaravimą ir mokesčių sumokėjimą
Vienas svarbiausių aspektų, susijusių su dovanomis nepilnamečiams, yra tėvų atsakomybė. Lietuvos įstatymai numato, kad už nepilnamečio pajamas, įskaitant ir gautas dovanas, atsakingi yra jo tėvai (ar teisėti globėjai). Tai reiškia, kad:
- Jei dovana viršija neapmokestinamą sumą ir yra gauta ne iš artimojo giminaičio, tėvai privalo už nepilnametį deklaruoti gautas pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
- Tėvai taip pat atsakingi už apskaičiuotų mokesčių sumokėjimą nustatytais terminais.
Ši pareiga atsiranda nepriklausomai nuo to, ar dovana yra pinigai, ar turto dovanojimas (pvz., nekilnojamojo turto ar automobilio). Svarbu žinoti, kaip deklaruoti gautą dovaną VMI dovanos tikslais, nes netinkamas deklaravimas gali užtraukti baudas. Apie tai, kaip deklaruoti gautą dovaną VMI, rasite išsamią informaciją kitame mūsų straipsnyje.
Kaip nustatoma dovanos vertė mokesčių tikslais?
Dovanos vertės nustatymas yra kritiškai svarbus norint teisingai apskaičiuoti galimus mokesčius. Paprastai dovanos vertė nustatoma pagal rinkos kainą dovanojimo momentu. Jei dovana yra pinigai, vertė akivaizdi. Tačiau jei dovanojamas turtas, pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas ar automobilis, gali prireikti nepriklausomų vertintojų pagalbos arba remtis analogiškų objektų rinkos kainomis.
Dovanų Apmokestinimo Schemos Nepilnamečiams Lietuvoje
| Dovanotojo santykis | Dovanos vertė | Apmokestinimas | Pastabos |
|---|---|---|---|
| Artimieji giminaičiai (tėvai, seneliai, broliai, seserys) | Bet kokia suma | 0% (neapmokestinama) | Nereikia mokėti GPM. Deklaruoti rekomenduojama didesnes sumas VMI prašymu. |
| Kiti giminaičiai (pvz., tetos, dėdės) ir ne giminaičiai | Iki 2 500 EUR per metus | 0% (neapmokestinama) | Svarbu: tai bendras neapmokestinamas limitas per metus iš visų šaltinių, išskyrus artimus giminaičius. |
| Kiti giminaičiai ir ne giminaičiai | Virš 2 500 EUR per metus | 15% (nuo sumos, viršijančios 2 500 EUR) | Būtina deklaruoti Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos formoje GPM308. |
Ką daryti, jei nepilnametis gauna dovanų iš užsienio?
Jei nepilnametis gauna dovanų iš užsienio šalių, mokesčių taikymo principai iš esmės išlieka tie patys. Svarbu atsižvelgti į Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo nuostatas. Santykių artumas ir neapmokestinamos sumos taisyklės galioja nepriklausomai nuo dovanotojo rezidavimo vietos. Tačiau sudėtingesniais atvejais, ypač jei dovanojamas didelės vertės turtas, rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad būtų išvengta dvigubo apmokestinimo rizikos ar neteisingo Lietuvos mokesčiai reglamentavimo pritaikymo.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK) apie dovanas nepilnamečiams
Šiame skyriuje atsakysime į kelis dažniausiai kylančius klausimus, susijusius su dovanomis nepilnamečiams ir jų apmokestinimu.
Dažnai užduodami klausimai
Kas atsakingas už nepilnamečio gautos dovanos deklaravimą?
Už nepilnamečio vardu gautos dovanos deklaravimą ir mokesčių sumokėjimą atsakingi yra jo tėvai arba oficialūs globėjai.
Kokios dovanos nepilnamečiams Lietuvoje yra neapmokestinamos?
Neapmokestinamos yra visos dovanos, gautos iš artimų giminaičių (tėvų, senelių, brolių, seserų). Iš kitų asmenų gautos dovanos iki 2 500 EUR per metus taip pat neapmokestinamos.
Ar reikia deklaruoti nekilnojamojo turto dovaną nepilnamečiui?
Taip, nekilnojamojo turto dovana visada turi būti įregistruota Registrų centre, net jei ji neapmokestinama. Mokesčių deklaravimo atžvilgiu taikomos bendros taisyklės pagal dovanotojo santykį.
Koks mokesčių tarifas taikomas, jei dovana viršija neapmokestinamą limitą?
Jei dovana gaunama ne iš artimo giminaičio ir jos vertė viršija 2 500 EUR per metus, taikomas 15% gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifas nuo sumos, viršijančios 2 500 EUR.
Apibendrinimas: svarbiausia žinoti
Dovanos, gautos nepilnamečiams Lietuvoje, didžiąja dalimi yra neapmokestinamos, ypač jei jos gaunamos iš artimųjų giminaičių. Tačiau, jei dovana yra didesnės vertės ir gaunama iš ne artimojo giminaičio, tėvų atsakomybė už jos deklaravimą ir galimų mokesčių sumokėjimą yra neišvengiama. Svarbu atidžiai sekti galiojančius įstatymus ir, esant abejonėms, kreiptis į Valstybinę mokesčių inspekciją (VMI) arba mokesčių konsultantus. Tinkamas dovanų deklaravimas padės išvengti nemalonumų ateityje ir užtikrins skaidrų dovanoto turto dovanojimas procesą.
