Dovanos – tai džiaugsmas ir geros valios išraiška, tačiau kartais jos kelia ir klausimų, ypač susijusių su mokesčiais. Vienas iš dažnai pasitaikančių scenarijų – automobilio dovanojimas. Ar už dovanotą automobilį Lietuvoje reikia mokėti mokesčius? Tai sudėtingas klausimas, kurio atsakymas priklauso nuo kelių esminių veiksnių: dovanos vertės ir ryšio tarp dovanotojo ir dovanos gavėjo. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime visus niuansus, susijusius su dovanoto automobilio apmokestinimu, kad išvengtumėte bet kokių netikėtumų.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Dovanoto automobilio apmokestinimas priklauso nuo jo vertės ir giminystės ryšių.
- Būtina sudaryti rašytinę dovanojimo sutartį, net jei notaro tvirtinimas neprivalomas.
- Automobilio vertę mokesčių tikslais galima nustatyti remiantis rinkos kaina ar įvertinimu.
- Mokesčių prievolė dažniausiai atsiranda, kai dovana viršija 2500 EUR ir gavėjas nėra artimas giminaitis.
Turinys
- Ar dovanotas automobilis yra apmokestinamas Lietuvoje?
- Mokesčių lengvatos artimiesiems giminaičiams
- Kada taikomas automobilio dovanojimo mokestis?
- Kaip nustatoma dovanoto automobilio vertė?
- Dovanojimo sutartis ir jos reikšmė
- Dovanoto automobilio deklaravimas VMI
- Galimi niuansai ir dažnai užduodami klausimai
- Dažniausiai užduodami klausimai
Ar dovanotas automobilis yra apmokestinamas Lietuvoje?
Lietuvos Respublikos teisės aktai numato, kad gyventojų gautos dovanos yra pajamos natūra ir principu yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Tačiau dovanoms taikomos ir tam tikros išimtys bei lengvatos. Kalbant apie dovanotą automobilį apmokestinimą, pagrindinė taisyklė yra tokia: mokesčiai gali būti taikomi, jei dovana gauta ne iš artimo giminaičio ir jos vertė viršija tam tikrą nustatytą neapmokestinamąją sumą.
Ši taisyklė yra esminė planuojant transporto priemonės perleidimą dovanojimo būdu. Svarbu žinoti, kam ir kokiomis sąlygomis automobilis dovanojamas, kadangi tai lemia mokestinę naštą. Dovanų apmokestinimą reglamentuoja Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ).
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Mokesčių lengvatos artimiesiems giminaičiams
“Dovanojant automobilį svarbu atkreipti dėmesį ne tik į paties automobilio vertę, bet ir į giminystės ryšius tarp dovanotojo ir apdovanotojo, nes nuo to priklauso, ar atsiras mokesčių prievolė. Dažnai žmonės klaidingai mano, kad dovana yra nemokama, tačiau VMI tam turi savo taisykles.”
— Jonas Petrauskas, Mokesčių konsultantas
Džiugi žinia daugeliui Lietuvos gyventojų – artimiesiems giminaičiams dovanų mokesčiai netaikomi. Tai yra viena iš pagrindinių lengvatų, leidžiančių be papildomų finansinių įsipareigojimų perleisti turtą šeimos nariams. Artimieji giminaičiai, kuriems taikoma ši lengvata, yra: sutuoktiniai, vaikai (įvaikiai), tėvai (įtėviai), seneliai, proseneliai, vaikaičiai, provaikaičiai, broliai, seserys. Svarbu atkreipti dėmesį, kad seserų ir brolių vaikai jau nėra laikomi artimaisiais giminaičiais šio įstatymo prasme.
Jei automobilis dovanojamas bet kuriam iš šių asmenų, jo vertė yra nereikšminga – jokių mokesčių už dovanotą automobilį mokėti nereikės. Tai apima ir brangias transporto priemones. Norėdami sužinoti daugiau apie dovanų apmokestinimą tarp giminaičių, rekomenduojame perskaityti mūsų išsamų straipsnį šia tema.
Kada taikomas automobilio dovanojimo mokestis?
Dovanoto automobilio mokestis taikomas, kai automobilis dovanojamas asmeniui, kuris nėra artimas giminaitis. Tai gali būti draugai, tolimi giminaičiai, bendradarbiai ar bet kurie kiti asmenys. Šiuo atveju, jei dovanos vertė viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą, dovanos gavėjui gali tekti sumokėti Gyventojų pajamų mokestį (GPM).
Bendru atveju, Lietuvoje dovanos apmokestinamos, jei jų vertė per kalendorinius metus viršija 2500 Eur. Svarbu paminėti, kad visos iš vieno asmens per kalendorinius metus gautos dovanos yra sumuojamos. Jei per metus iš to paties asmens gavote kelias dovanas, kurių bendra vertė viršija šią sumą, teks sumokėti GPM. Išsamiau apie bendrąsias dovanų apmokestinimo taisykles rasite mūsų pagrindiniame straipsnyje dovanų mokesčiai Lietuvoje.
Štai supaprastinta lentelė, iliustruojanti mokesčių taikymą:
Automobilio dovanojimo mokesčių lengvatos pagal giminystės ryšius
| Dovanos gavėjo ir davėjo ryšys | Mokesčių tarifas (GPM) | Dovanos vertės riba be GPM |
|---|---|---|
| Tėvai, vaikai, sutuoktiniai, broliai, seserys | 0% | Neribojama |
| Kiti giminaičiai (pvz., seneliai, anūkai) | 5% | Viršijus 2500 EUR (apmokestinama viršijanti suma) |
| Negiminaičiai | 15% | Viršijus 2500 EUR (apmokestinama viršijanti suma) |
| Dovanos gavėjo statusas | Dovanos vertė | Dovanų mokestis |
|---|---|---|
| Artimas giminaitis | Bet kokia | 0% |
| Ne artimas giminaitis | Iki 2500 EUR (per metus iš to paties asmens) | 0% |
| Ne artimas giminaitis | Virš 2500 EUR (per metus iš to paties asmens) | Taikomas GPM (nuo sumos, viršijančios 2500 EUR) |
Kaip nustatoma dovanoto automobilio vertė?
Kai kalbama apie automobilio dovanojimo mokestį, vienas iš esminių aspektų yra dovanotos transporto priemonės vertės nustatymas. Mokesčiai skaičiuojami nuo dovanos vertės, todėl tikslus įvertinimas yra būtinas. Dažniausiai automobilio verte laikoma jo rinkos kaina dovanojimo metu. Tai reiškia, kad automobilio vertė nustatoma pagal analogiškų transporto priemonių kainas rinkoje.
Vertę galima nustatyti keliais būdais: remiantis auto vertinimo eksperto išvada, oficialiais transporto priemonių vertinimo katalogais (pvz., DAT, Eurotax) arba tiesiog lyginant su panašių automobilių pardavimo skelbimais. Svarbu turėti pagrįstus įrodymus dėl nustatytos vertės, ypač jei automobilis yra retas, prabangus ar pasižymi išskirtinėmis savybėmis. Detalesnę informaciją apie dovanos vertės nustatymą mokesčių tikslais rasite mūsų straipsnyje apie dovanos vertės nustatymą.
Dovanojimo sutartis ir jos reikšmė
Nors ne visais atvejais notarinė dovanojimo sutartis yra privaloma, tačiau dovanojant automobilį, ypač didesnės vertės, rašytinė sutartis yra labai rekomenduojama. Ji apsaugo abi sandorio puses ir padeda išvengti ginčų ateityje. Dovanojimo sutartyje turėtų būti aiškiai nurodomos šalys (dovanotojas ir dovanos gavėjas), dovanos objektas (automobilio markė, modelis, valstybinis numeris, identifikacinis numeris VIN), dovanojimo data ir automobilio vertė.
Sutartis taip pat yra svarbus dokumentas Registrų centrui registruojant nuosavybės teisės perleidimą bei galintis būti reikalingas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) įrodant dovanos faktą ir vertę, ypač jei dovanai taikomos mokestinės lengvatos arba, atvirkščiai, reikia sumokėti mokesčius. Apie dovanų sutarties sudarymo privalomumą ir jos svarbą skaitykite kitame mūsų straipsnyje.
Apie dovanų sutarties sudarymo privalomumą ir jos svarbą skaitykite kitame mūsų straipsnyje.
Dovanoto automobilio deklaravimas VMI
Jei už dovanotą automobilį reikia mokėti mokesčius (t. y., jei jis gautas iš ne artimo giminaičio ir jo vertė viršija neapmokestinamą ribą), dovanos gavėjas privalo deklaruoti gautas pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaracija teikiama metinėje Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM311), kuri pateikiama iki kitų metų gegužės 1 dienos.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad net ir tuo atveju, kai dovana yra apmokestinama 0 procentų tarifu (pvz., gauta iš artimo giminaičio), tačiau jos vertė yra ženkli, VMI gali rekomenduoti ją deklaruoti informaciniais tikslais, kad ateityje nekiltų klausimų dėl turto kilmės. Visą informaciją apie deklaravimo procesą VMI galite rasti mūsų portale.
Galimi niuansai ir dažnai užduodami klausimai
Dovanojant automobilį, gali kilti ir papildomų klausimų. Pavyzdžiui, jei automobilis turi specifinių defektų, kurie mažina jo vertę, tai turėtų būti atspindėta vertinime ir sutartyje. Taip pat svarbu nepamiršti registravimo procedūrų valstybės įmonėje „Regitra”, kur reikės pateikti dovanojimo sutartį ir atlikti transporto priemonės perregistravimą.
Nors mokesčiai už dovanas Lietuvoje yra gana aiškiai reglamentuoti, individualios situacijos gali skirtis. Todėl, kilus abejonių ar esant neįprastoms aplinkybėms, visada rekomenduojama kreiptis į VMI arba mokesčių konsultantą.
Dažnai užduodami klausimai
Ką daryti, jei dovanoto automobilio vertė viršija 2500 EUR?
Jei automobilio vertė viršija 2500 EUR ir dovanos gavėjas nėra artimas giminaitis (sutuoktinis, vaikas, tėvas, brolis, sesuo), gauta dovana yra apmokestinama Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Ją reikia deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) teikiant metinę GPM deklaraciją.
Ar reikia notaro, norint dovanoti automobilį?
Transporto priemonės dovanojimo sutartį nėra privaloma tvirtinti notariškai. Tačiau sutartis turi būti rašytinė ir joje aiškiai nurodomos dovanojimo sąlygos bei šalių duomenys. Notaro patvirtinimas gali suteikti didesnį teisinį saugumą.
Kaip nustatoma dovanoto automobilio vertė mokesčių tikslais?
Automobilio vertę mokesčių tikslais galima nustatyti keliais būdais: remiantis rinkos kaina (pvz., panašių automobilių skelbimuose), nepriklausomo turto vertintojo atliktu įvertinimo aktu arba techninės apžiūros atlikimo metu nurodyta verte. Svarbu, kad nustatyta vertė būtų pagrįsta.
Kokie dokumentai reikalingi dovanojant automobilį?
Pagrindiniai dokumentai yra rašytinė transporto priemonės dovanojimo sutartis, automobilio registracijos liudijimas ir abiejų šalių asmens tapatybę patvirtinantys dokumentai. Po sutarties sudarymo, nuosavybės pasikeitimą reikės įregistruoti VĮ „Regitra”.
Dažniausiai užduodami klausimai
Ar reikia mokėti mokesčius, jei automobilį dovanoja tėvai?
Ne, jei automobilį dovanoja artimieji giminaičiai (tėvai, vaikai, seneliai, sutuoktiniai, broliai, seserys), mokesčiai netaikomi, nepriklausomai nuo automobilio vertės.
Kokia yra maksimali dovanoto automobilio vertė, už kurią nereikia mokėti mokesčių?
Artimiesiems giminaičiams dovanoto automobilio vertei neribojama – mokesčiai netaikomi. Ne artimiems giminaičiams dovanoto automobilio vertė, už kurią nereikia mokėti mokesčių, yra iki 2500 Eur per kalendorinius metus iš to paties asmens.
Ar privaloma sudaryti automobilio dovanojimo sutartį?
Nors Civilinis kodeksas nenumato notarinės formos privalomumo, rašytinė sutartis yra labai rekomenduojama. Ji reikalinga nuosavybės perregistravimui „Regitroje” ir gali būti prašoma VMI.
Kaip VMI sužino apie dovanotą automobilį?
Informacija apie transporto priemonės perregistravimą perduodama iš „Regitros”. Be to, mokesčių mokėtojai patys privalo deklaruoti pajamas, gautas iš dovanų, jei jos viršija nustatytas neapmokestinamas ribas.
Apibendrinant, automobilio dovanojimo mokestis Lietuvoje priklauso nuo dovanotojo ir dovanos gavėjo giminystės ryšio. Artimiesiems giminaičiams dovanojimo mokesčiai netaikomi, o kitiems asmenims taikomos bendrosios dovanų apmokestinimo taisyklės, priklausomai nuo dovanos vertės. Svarbu tinkamai įvertinti dovaną, sudaryti rašytinę sutartį ir, esant reikalui, laiku deklaruoti pajamas VMI, kad išvengtumėte nesklandumų.
