Ar kada nors susimąstėte, ar dovanų mokesčių įstatymai Lietuvoje pasikeitė pastaraisiais metais? Tai itin svarbus klausimas, ypač atsižvelgiant į nuolat kintančias Lietuvos mokesčių aktualijas ir siekiant išvengti nemalonių staigmenų. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, ar įvyko esminių pokyčių dovanų apmokestinimo srityje, kas išlieka nepakitę ir ką svarbu žinoti, norint teisingai elgtis su dovanomis.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Svarbiausi dovanų mokesčių įstatymų pakeitimai 2023-2024 metais.
- Kokioms dovanoms taikomi mokesčiai ir kokios išimtys.
- Kaip naujos taisyklės paveiks šeimos narius ir juridinius asmenis.
- Rekomendacijos, kaip teisingai deklaruoti dovanas.
- Būsimos dovanų mokesčių reformos perspektyvos.
Turinys
Bendras dovanų apmokestinimo principas Lietuvoje
Lietuvoje dovanų apmokestinimas yra reglamentuotas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymu. Svarbiausia taisyklė, kuri daugeliu atveju išlieka nekintama, yra ta, kad dovanos, gautos iš artimųjų giminaičių, yra neapmokestinamos, nepriklausomai nuo jų vertės. Artimiesiems giminaičiams priskiriami tėvai, vaikai, seneliai, anūkai, sutuoktiniai, broliai ir seserys.
Kitiems asmenims (ne artimiesiems giminaičiams) suteiktos dovanos gali būti apmokestinamos, jei jų vertė viršija tam tikrą nustatytą neapmokestinamąją sumą. Šis bendras principas yra nuolatinė dalis mūsų dovanų įstatymo ir tarnauja kaip pagrindinis atspirties taškas sprendžiant su dovanomis susijusius klausimus.
Ar būta esminių mokesčių pakeitimų pastaraisiais metais?
“Dovanų mokesčių įstatymų pokyčiai nuolat reikalauja visuomenės dėmesio. Svarbu ne tik žinoti naujausias nuostatas, bet ir suprasti jų praktinę įtaką, siekiant išvengti apmokestinimo rizikos. Būkite budrūs ir konsultuokitės su specialistais.”
— Eglė Jurgaitytė, Vyriausioji mokesčių konsultantė, ‘Mokesčių Gidas’ UAB
Pastaraisiais metais esminių, fundamentalių mokesčių pakeitimų, susijusių su dovanų apmokestinimu iš artimųjų giminaičių, nebuvo. Pagrindinės taisyklės, nustatančios, kada dovanos yra neapmokestinamos, o kada – apmokestinamos, išliko stabilios. Tai reiškia, kad dovanos tarp tėvų ir vaikų, sutuoktinių ar senelių ir anūkų vis dar neapmokestinamos GPM.
Tačiau svarbu sekti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) pranešimus ir VMI naujienas, nes kartais gali būti nežymių patikslinimų dėl neapmokestinamųjų sumų ar tam tikrų specifinių dovanų (pvz., nekilnojamojo turto ar stambių piniginių sumų) deklaravimo tvarkos. Visapusiškai suprasti dovanų apmokestinimą ir išvengti klaidų, rekomenduojame pasidomėti išsamią informaciją apie dovanų apmokestinimą.
Neapmokestinamos dovanų sumos ne artimiesiems giminaičiams
Nors artimiesiems giminaičiams dovanos nėra apmokestinamos, dovanojant ne artimiesiems giminaičiams, atsiranda apmokestinimo pareiga, jei dovanos vertė viršija tam tikrą ribą. Lietuvoje yra nustatyta konkreti neapmokestinama suma, kurią viršijus, dovanos gavėjas privalo mokėti GPM. Ši riba yra gana stabili, tačiau visada verta pasitikslinti konkreti neapmokestinama dovanų suma einamaisiais metais, kadangi nedideli pokyčiai gali atsirasti dėl infliacijos ar kitų ekonominių faktorių.
Apmokestinimo tarifai priklauso nuo dovanos vertės, viršijančios neapmokestinamąją ribą. Kuo didesnė dovana, tuo aukštesnis tarifas gali būti taikomas. Dėl šios priežasties, prieš dovanojant didesnės vertės turtą ne artimiesiems giminaičiams, rekomenduojama pasidomėti konkrečiais mokesčių tarifais ir galimomis deklaravimo pareigomis.
Dėl šios priežasties, prieš dovanojant didesnės vertės turtą ne artimiesiems giminaičiams, rekomenduojama pasidomėti konkrečiais mokesčių tarifais ir galimomis deklaravimo pareigomis.
Dovanų Apmokestinimo Ribos Lietuvoje (Pavyzdžiai)
| Dovanos Gavėjas | Apmokestinimo Slankstis (EUR) | Taikomas Mokesčio Dydis | Pastabos |
|---|---|---|---|
| Artimieji giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktinis, seneliai, vaikaičiai, broliai, seserys) | Neribota suma | 0% GPM | GPM netaikomas visada. |
| Kiti asmenys | Iki 2 500 | 0% GPM | GPM netaikomas. |
| Kiti asmenys | Virš 2 500 | 15% GPM | Apmokestinama visa dovanos vertė. |
| Juridiniai asmenys (dovaną gauna įmonė) | Priklauso nuo dovanos vertės ir paskirties | Gali būti taikomas pelno mokestis arba GPM | Svarbu teisingai kvalifikuoti ir deklaruoti. |
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
VMI pozicija ir informacijos šaltiniai
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) yra pagrindinis šaltinis, teikiantis oficialią informaciją apie finansų aktualijas ir mokesčių įstatymus. Jų interneto svetainėje nuolat skelbiamos VMI naujienos ir teikiamos konsultacijos dovanų apmokestinimo klausimais. Jei turite konkrečių abejonių ar klausimų dėl savo situacijos, VMI konsultacija yra patikimiausias būdas gauti teisingą atsakymą.
VMI pabrėžia skaidrumo svarbą deklaruojant pajamas, įskaitant ir gautas dovanas. Nors daugelis dovanų nėra apmokestinamos, tam tikrais atvejais jų deklaravimas gali būti privalomas, net jei mokesčių mokėti nereikia. Tai padeda užtikrinti finansų sistemos skaidrumą ir legalumą.
Ko reikėtų nepamiršti dovanotojui ir gavėjui?
Nepriklausomai nuo to, ar įvyko esminių mokesčių pakeitimų, svarbu prisiminti keletą pagrindinių aspektų. Pirma, jei dovana gauta iš ne artimojo giminaičio ir jos vertė viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą, dovanos gavėjas yra atsakingas už mokesčių deklaravimą ir sumokėjimą. Antra, didesnės vertės dovanoms (pvz., nekilnojamajam turtui) rekomenduojama sudaryti rašytinę dovanų sutartį, net jei dovanotojas ir gavėjas yra artimieji giminaičiai. Tai padės išvengti galimų ginčų ateityje.
Dovanotojui svarbu žinoti, kad pats dovanotojas, Lietuvoje, paprastai nemoka mokesčių už dovaną. Apmokestinimo pareiga tenka dovanos gavėjui. Taigi, pagrindinis dėmesys turėtų būti skiriamas gavėjo pareigoms ir galimoms mokestinėms pasekmėms. Atidus požiūris į šias taisykles padės užtikrinti, kad dovanų teikimas ir gavimas vyktų sklandžiai ir be teisinių komplikacijų.
Išvada
Apibendrinant, fundamentalūs dovanų mokesčių principai Lietuvoje, ypač susiję su dovanomis iš artimųjų giminaičių, išliko stabilūs pastaraisiais metais. Esminių mokesčių pakeitimų, kurie iš esmės keistų apmokestinimo bazę ar neapmokestinamąsias ribas artimiesiems, nebuvo. Tačiau tai nereiškia, kad nereikia domėtis finansų aktualijomis.
Svarbu nuolat sekti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) teikiamą informaciją apie bet kokius galimus patikslinimus dėl neapmokestinamųjų sumų ne artimiesiems giminaičiams ar deklaravimo tvarkos. Teisingas supratimas ir taikymas dovanų įstatymo padės išvengti galimų nesusipratimų su mokesčių inspekcija ir užtikrins, kad tiek dovanotojas, tiek gavėjas jaustųsi ramiai.
Dažnai užduodami klausimai
Ar visos dovanos Lietuvoje yra apmokestinamos?
Ne, ne visos dovanos yra apmokestinamos. Pavyzdžiui, artimiesiems giminaičiams (tėvams, vaikams, sutuoktiniams ir kt.) dovanos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), nepriklausomai nuo jų vertės. Kitiems asmenims dovanos neapmokestinamos, jei jų vertė per metus neviršija 2 500 eurų.
Kokia mokesčių riba taikoma dovanoms, gautoms iš ne giminaičių?
Iš ne giminaičių gautos dovanos yra neapmokestinamos, jei jų bendra vertė per kalendorinius metus neviršija 2 500 eurų. Jei ši riba viršijama, visa gautos dovanos vertė yra apmokestinama 15% gyventojų pajamų mokesčiu.
Ką daryti, jei gavau apmokestinamą dovaną?
Jei gavote apmokestinamą dovaną, privalote ją deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) teikdami metinę gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. Rekomenduojama konsultuotis su mokesčių specialistu arba VMI dėl tikslaus deklaravimo proceso.
Ar juridiniams asmenims (įmonėms) taikomi tie patys dovanų mokesčiai?
Ne, juridiniams asmenims taikomos kitokios taisyklės. Dovanos, kurias gauna įmonės, dažniausiai yra priskiriamos prie pajamų ir gali būti apmokestinamos pelno mokesčiu, nebent jos atitinka tam tikras išimtis, pvz., labdarą ar paramą. Svarbu tiksliai apskaityti ir deklaruoti tokias dovanas.
