Ar artimųjų dovanos Lietuvoje yra apmokestinamos? Tai klausimas, kuris neduoda ramybės daugeliui, norintiems pasidalinti džiaugsmu su artimaisiais ar priimti jų paramą. Lietuvoje dovanų mokesčiai yra reglamentuojami įstatymų, kurie numato tam tikras lengvatas ir išimtis, ypač kai kalbama apie šeimos narius. Šiame straipsnyje išsamiai paaiškinsime, kada giminaičių dovanos yra neapmokestinamos ir kokiais atvejais vis dėlto gali tekti susidurti su mokesčių prievolėmis. Norėdami išsamiau susipažinti su visais niuansais, skaitykite mūsų pagrindinį straipsnį apie dovanų apmokestinimą Lietuvoje.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Dovanos artimiesiems paprastai yra apmokestinamos, tačiau taikomos svarbios išimtys.
- Mokesčių lengvatos priklauso nuo giminystės laipsnio ir dovanos vertės.
- Artimi giminaičiai mokesčių tikslais yra sutuoktiniai, vaikai, tėvai, seneliai ir anūkai.
- Svarbu deklaruoti dovanas, kurios viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą.
Turinys
- Bendrosios Dovanų Apmokestinimo Taisyklės Lietuvoje
- Dovanų Apmokestinimas Priklausomai nuo Giminystės Laipsnio
- Neapmokestinamos Dovanos Artimiausiems Giminaičiams
- Dovanų Apmokestinimas Kitiems Giminaičiams ir Asmenims
- Dovanos Vertės Nustatymas ir Deklaravimas VMI
- Kaip Nustatoma Dovanos Vertė?
- Kada Reikia Deklaruoti Dovaną VMI?
- Šeimos Dovanos ir Turto Dovanojimas
- Pagrindiniai Patarimai dėl Dovanų Apmokestinimo
Bendrosios Dovanų Apmokestinimo Taisyklės Lietuvoje
Dovanų apmokestinimą Lietuvoje reguliuoja Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ). Pagal šį įstatymą, gautos dovanos yra laikomos gyventojo pajamomis ir gali būti apmokestinamos. Tačiau įstatymas numato esminių išimčių, susijusių su dovanotojo ir dovanos gavėjo giminystės ryšiais.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad net ir esant tam tikroms lengvatoms, dovanos, viršijančios nustatytą neapmokestinamąją sumą, gali tapti apmokestinamos. Daugiau apie konkrečias sumas galite sužinoti mūsų straipsnyje neapmokestinama dovanų suma.
Dovanų Apmokestinimas Priklausomai nuo Giminystės Laipsnio
Vienas iš pagrindinių veiksnių, lemiančių dovanos apmokestinimą, yra giminystės ryšys tarp dovanotojo ir dovanos gavėjo. Lietuvoje yra nustatytos aiškios taisyklės, kurios atleidžia nuo mokesčių artimiausius giminaičius.
Neapmokestinamos Dovanos Artimiausiems Giminaičiams
Didžiausios mokesčių lengvatos taikomos artimiausiems šeimos nariams. Pagal GPMĮ, nuo gyventojų pajamų mokesčio yra atleidžiamos dovanos, gautos iš sutuoktinių, vaikų (įvaikių), tėvų (įtėvių), brolių, seserų, anūkų ir senelių. Tai reiškia, kad jei dovaną gaunate iš šių asmenų, nepriklausomai nuo dovanos vertės, ji nebus apmokestinama.
Ši išimtis taikoma tiek piniginėms dovanoms, tiek kitam turtui (pvz., nekilnojamajam turtui, automobiliams). Tai yra svarbi nuostata, leidžianti šeimos nariams laisviau dalintis turtu be papildomų mokesčių naštos.
Dovanų Apmokestinimas Kitiems Giminaičiams ir Asmenims
Jei dovana gaunama ne iš minėtų artimiausių giminaičių, ji gali būti apmokestinama. Kitiems giminaičiams (pvz., tetoms, dėdėms, pusbroliams, pusseserėms) arba visai nesusijusiems asmenims dovanos apmokestinamos priklausomai nuo jų vertės. Tokiu atveju, taikomas 15 procentų gyventojų pajamų mokesčio tarifas dovanos vertės daliai, viršijančiai neapmokestinamąją sumą.
Be to, esant tam tikriems atvejams, pavyzdžiui, kai dovana yra didelės vertės turtas, gali būti taikomos papildomos dovanų mokesčių lengvatos, kurios priklauso nuo dovanos gavėjo ir dovanotojo giminystės laipsnio.
Be to, esant tam tikriems atvejams, pavyzdžiui, kai dovana yra didelės vertės turtas, gali būti taikomos papildomos dovanų mokesčių lengvatos, kurios priklauso nuo dovanos gavėjo ir dovanotojo giminystės laipsnio.
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Dovanos Vertės Nustatymas ir Deklaravimas VMI
“Lietuvos įstatymai numato aiškias taisykles dovanų apmokestinimui. Nors artimiesiems taikomos palankesnės sąlygos, visada svarbu atkreipti dėmesį į dovanos vertę ir giminystės ryšius, kad išvengtumėte nesusipratimų su mokesčių inspekcija.”
— Jonas Petrauskas, Mokesčių konsultantas
Nors dovanos iš artimiausių giminaičių dažniausiai yra neapmokestinamos, svarbu žinoti, kaip nustatoma dovanos vertė ir kokiais atvejais reikia ją deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Kaip Nustatoma Dovanos Vertė?
Dovanos vertė nustatoma pagal rinkos kainą, kuri buvo dovanos gavimo momentu. Jei tai piniginė dovana, vertė yra akivaizdi. Tačiau jei dovanojamas turtas (nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, vertybiniai popieriai), gali prireikti turto vertinimo ataskaitos arba VĮ Registrų centro duomenų.
Kada Reikia Deklaruoti Dovaną VMI?
Nors artimiausiems giminaičiams dovanos yra neapmokestinamos, tam tikrais atvejais vis tiek gali reikėti jas deklaruoti VMI, ypač jei dovanos vertė yra didelė ir (arba) dovana yra nepiniginė. Pavyzdžiui, jei gaunate didelės vertės nekilnojamąjį turtą, nors ir iš artimiausio giminaičio, šis sandoris registruojamas ir apie jį informacija patenka į valstybinius registrus. VMI dovanos deklaravimas yra būtinas, jei dovana gauta ne iš artimiausių giminaičių ir jos vertė viršija neapmokestinamąją ribą.
Dovanas, kurių vertė viršija nustatytą neapmokestinamąją sumą ir kurios nėra atleistos nuo mokesčių pagal giminystės laipsnį, privaloma deklaruoti metinėje gyventojų pajamų deklaracijoje (GPM311 forma).
Dovanų apmokestinimo taisyklės Lietuvoje (2024 m.)
| Giminystės ryšys | Apmokestinimas / Lengvata | Paaiškinimas |
|---|---|---|
| Sutuoktiniai, vaikai (įvaikiai), tėvai (įtėviai), seneliai, anūkai, broliai, seserys | Atleista nuo GPM | GPMĮ numato, kad dovanos iš šių artimųjų giminaičių nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), nepriklausomai nuo dovanos vertės. |
| Kiti giminaičiai (pvz., dėdės, tetos, pusbroliai) / ne giminaičiai | Gali būti apmokestinama GPM | Dovanos iš šių asmenų apmokestinamos GPM, jei viršija neapmokestinamąją ribą (2500 EUR per metus iš vieno asmens). Dovanos viršijusios ribą apmokestinamos 15% tarifu. |
Šeimos Dovanos ir Turto Dovanojimas
Šeimos dovanos, ypač didelės vertės, tokios kaip turto dovanojimas (buto, namo, žemės sklypo), yra dažnas reiškinys. Šiuo atveju giminystės ryšys yra ypač svarbus. Jei turtas dovanojamas tarp artimiausių šeimos narių (sutuoktinių, tėvų, vaikų, brolių, seserų, anūkų, senelių), jam netaikomi gyventojų pajamų mokesčiai. Tačiau, nepaisant mokesčių lengvatų, turto dovanojimo sutartis turi būti sudaryta notarine forma ir įregistruota Registrų centre, kad būtų užtikrintas teisėtumas ir nuosavybės perdavimas.
Svarbu nepamiršti, kad net jei dovana neapmokestinama, dovanotojas gali patirti tam tikrų išlaidų, susijusių su sutarties sudarymu (pvz., notaro mokesčiai).
Pagrindiniai Patarimai dėl Dovanų Apmokestinimo
Siekiant išvengti nesusipratimų su mokesčių inspekcija, rekomenduojama vadovautis keliais patarimais:
- Visada įvertinkite giminystės laipsnį: Tai pagrindinis kriterijus, lemiantis dovanos apmokestinimą.
- Žinokite neapmokestinamas sumas: Jei dovana gaunama ne iš artimiausių giminaičių, stebėkite nustatytas neapmokestinamąsias ribas.
- Dokumentuokite didelės vertės dovanas: Nors ir neapmokestinama, turto dovanojimo sutartis yra privaloma.
- Pasikonsultuokite su specialistais: Jei kyla abejonių dėl konkrečios situacijos, geriausia kreiptis į mokesčių konsultantą ar tiesiogiai į VMI.
Atsižvelgiant į šias nuostatas, atsakymas į klausimą „Ar artimiesiems gautos dovanos Lietuvoje yra apmokestinamos?” dažniausiai yra „ne”, jei kalbame apie pačius artimiausius giminaičius. Tačiau visada svarbu atsižvelgti į konkrečią situaciją ir dovanos vertę, ypač jei dovana gauta iš tolimesnių giminaičių ar nesusijusių asmenų.
Dažnai užduodami klausimai
Kas laikomas artimu giminaičiu mokesčių tikslais?
Mokesčių tikslais artimaisiais giminaičiais Lietuvoje laikomi sutuoktiniai, vaikai (įvaikiai), tėvai (įtėviai), seneliai, anūkai, broliai ir seserys.
Ar yra dovanos vertės riba, po kurios ji apmokestinama?
Dovanos iš aukščiau nurodytų artimųjų giminaičių nėra apmokestinamos, nepriklausomai nuo jų vertės. Dovanos iš kitų asmenų (ne artimųjų giminaičių) apmokestinamos, jei jų vertė viršija 2500 eurų per metus iš vieno dovanotojo.
Ką daryti, jei gavau dovaną iš artimojo, kurią reikia deklaruoti?
Dovanos iš artimųjų giminaičių, kurios yra atleistos nuo GPM, deklaruoti VMI nereikia. Tačiau didesnės vertės dovanos (pvz., nekilnojamasis turtas ar automobilis) gali reikalauti registracijos kituose registruose. Dovanos iš kitų asmenų, viršijančios 2500 EUR per metus, turi būti deklaruojamos metinėje gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje VMI.
