Dovanoti pinigus – įprastas ir dažnas būdas paremti artimuosius ar draugus, ypač svarbiomis gyvenimo progomis. Tačiau daugeliui kyla klausimas: kokie mokesčiai taikomi dovanojant pinigus Lietuvoje? Nors atrodo paprasta, piniginių dovanų apmokestinimas turi savų niuansų, kurie priklauso nuo dovanos sumos ir dovanotojo bei gavėjo giminystės ryšių. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, kada grynųjų pinigų dovana yra apmokestinama, kada ne, ir ką reikia žinoti, norint išvengti nemalonių staigmenų su mokesčių inspekcija.
💡 Pagrindiniai takeliai
- Piniginės dovanos iki 2500 EUR per metus iš ne artimųjų giminaičių yra neapmokestinamos ir nedeklaruojamos.
- Artimieji giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktiniai, seneliai, vaikaičiai) visada atleidžiami nuo dovanų mokesčių, nepriklausomai nuo sumos.
- Dovanos virš 2500 EUR, gautos iš ne artimųjų giminaičių, yra apmokestinamos 5% arba 15% tarifu.
- Gautas pinigines dovanas, kurios viršija nustatytas sumas, privaloma deklaruoti VMI metinėje pajamų deklaracijoje.
Turinys
- Pagrindiniai pinigų dovanų apmokestinimo principai Lietuvoje
- Kada pinigų dovana yra neapmokestinama?
- Neapmokestinamos dovanos iš artimųjų giminaičių
- Dovanos iš ne artimųjų giminaičių ir kitų asmenų
- Grynųjų pinigų dovanos deklaravimas VMI
- Svarbūs niuansai ir patarimai dėl finansinių dovanų
- Ar dovanotojas moka mokesčius už dovaną?
- Ar kelios dovanos iš to paties asmens sumuojamos?
- Grynųjų pinigų perdavimas ir atsekamumas
- Išvada
Pagrindiniai pinigų dovanų apmokestinimo principai Lietuvoje
Lietuvos Respublikos teisės aktai numato, kad dovanos, įskaitant pinigines, gali būti apmokestinamos Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Tačiau labai svarbu paminėti, jog dauguma dovanų, gautų iš artimųjų giminaičių, yra neapmokestinamos. Mokesčių lengvatos taikomos priklausomai nuo to, kas yra dovanotojas ir gavėjas. Apskritai, giliau į visas dovanų apmokestinimo taisykles Lietuvoje galite pasidomėti apsilankę pagrindiniame straipsnyje apie dovanų mokesčių apmokestinimą.
Piniginės dovanos traktuojamos lygiai taip pat, kaip ir kitos dovanos, pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas ar automobiliai. Svarbiausia – tai, ar dovana gauta iš artimo giminaičio, ar iš trečiojo asmens, ir kokia yra dovanos vertė. Būtent šie du aspektai lemia, ar Jums reikės mokėti mokesčius Lietuvoje.
Kada pinigų dovana yra neapmokestinama?
“Dovanojant ar gaunant didesnes pinigų sumas, itin svarbu žinoti galiojančius mokesčių įstatymus. Nežinojimas neatleidžia nuo atsakomybės, o tinkamas dovanų deklaravimas užtikrina skaidrumą ir padeda išvengti galimų baudų bei nesusipratimų su mokesčių inspekcija.”
— Eglė Petrauskienė, Mokesčių konsultantė
Didžioji dalis piniginių dovanų, ypač šeimos rate, nėra apmokestinamos. Mokesčių įstatymai numato aiškias išimtis ir sumas, iki kurių dovana nelaikoma apmokestinamomis pajamomis. Yra keletas pagrindinių scenarijų, kada dovanų apmokestinimas Jūsų nepaveiks:
Neapmokestinamos dovanos iš artimųjų giminaičių
Jei pinigus dovanoja artimi giminaičiai, dovana dažniausiai bus neapmokestinama, nepriklausomai nuo jos sumos. Artimaisiais giminaičiais Lietuvos teisės aktai laiko:
- Sutuoktinius
- Tėvus ir vaikus
- Senelius ir vaikaičius
- Brolius ir seseris
Tad, jei Jums pinigus padovanoja tėvai, seneliai ar brolis su seserimi, Jums nereikės mokėti jokių mokesčių, ir deklaruoti tokios dovanos paprastai nereikia. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad nuolatinės dovanos, kurios viršija protingas sumas ir gali būti interpretuojamos kaip pajamos, gali būti vertinamos kitaip. Norėdami išsamiau sužinoti apie konkrečias neapmokestinamas sumas, rekomenduojame perskaityti straipsnį apie neapmokestinamas dovanų sumas, kuris detaliai apžvelgia galiojančias ribas.
Dovanos iš ne artimųjų giminaičių ir kitų asmenų
Jei pinigai gaunami iš asmenų, kurie nėra priskiriami artimiesiems giminaičiams, taikoma neapmokestinama dovanos vertės riba. Ši riba yra nustatoma kiekvieniems metams ir reguliariai peržiūrima. 2024 metais, jei grynųjų pinigų dovana iš ne artimojo giminaičio neviršija 2500 eurų sumos per kalendorinius metus, ji nėra apmokestinama. Jei dovana viršija šią sumą, viršijanti dalis yra apmokestinama 15% GPM tarifu.
Piniginių dovanų apmokestinimo ir deklaravimo taisyklės Lietuvoje
| Santykių tipas | Dovanos suma (EUR) | Mokesčių tarifas (%) | Deklaravimo reikalavimas |
|---|---|---|---|
| Artimieji giminaičiai (sutuoktiniai, tėvai, vaikai, seneliai, vaikaičiai) | Bet kokia | 0% | Nereikia (nebent VMI paprašo paaiškinti lėšų kilmę) |
| Ne artimieji giminaičiai | Iki 2500 (per metus) | 0% | Nereikia |
| Ne artimieji giminaičiai | Nuo 2500.01 iki 15000 | 5% | Privaloma (metinėje pajamų deklaracijoje) |
| Ne artimieji giminaičiai | Virš 15000 | 15% | Privaloma (metinėje pajamų deklaracijoje) |
Pavyzdžiui, jei Jums draugas padovanoja 3000 eurų, apmokestinama bus 500 eurų (3000 – 2500). Nuo šių 500 eurų reikės sumokėti 15% GPM, t. y. 75 eurus.
Grynųjų pinigų dovanos deklaravimas VMI
Vienas dažniausiai kylančių klausimų yra, ar reikia VMI deklaruoti gautą pinigų dovaną. Deklaravimo pareiga priklauso nuo to, kas ir kokią sumą Jums padovanojo. Jei dovana gauta iš artimojo giminaičio, nepriklausomai nuo sumos, jos deklaruoti nereikia. Tačiau, jei dovana gauta iš ne artimojo giminaičio ir viršija 2500 eurų ribą per kalendorinius metus, viršijančią dalį reikia deklaruoti metinėje gyventojų pajamų deklaracijoje (GPM311 forma).
Vienas dažniausiai kylančių klausimų yra, ar reikia VMI deklaruoti gautą pinigų dovaną.
Deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų gegužės 1 d. Net jei dovana gauta iš ne artimojo giminaičio ir neviršija neapmokestinamosios sumos, bet ji buvo labai didelė (pvz., keli tūkstančiai eurų), ir gavėjas nori išvengti galimų klausimų iš bankų ar kitų finansinių institucijų dėl pinigų kilmės, rekomenduojama sudaryti rašytinę dovanos sutartį. Nors pinigų dovanojimas nereikalauja notarinio patvirtinimo, rašytinė sutartis gali būti įrodymas, kad gauti pinigai yra dovana, o ne apmokestinamos pajamos. Išsamesnę informaciją apie dovanų deklaravimą VMI rasite straipsnyje „Kaip deklaruoti gautą dovaną VMI Lietuvoje?”.
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Svarbūs niuansai ir patarimai dėl finansinių dovanų
Ar dovanotojas moka mokesčius už dovaną?
Svarbu žinoti, kad pinigų dovanojimas Lietuvoje yra apmokestinamas gavėjo pajamų mokesčiu, o ne dovanotojo. Dovanotojas, perduodamas pinigus, jokių mokesčių mokėti neprivalo.
Ar kelios dovanos iš to paties asmens sumuojamos?
Taip, mokesčių tikslais dovanos, gautos iš to paties asmens per kalendorinius metus, yra sumuojamos. Tai reiškia, kad jei per vienerius metus iš ne artimo giminaičio gavote kelias pinigines dovanas, visos jų sumos bus sudėtos. Jei bendra suma viršys 2500 eurų ribą, viršijanti dalis bus apmokestinama. Tai ypač svarbu, jei gaunate finansines dovanas kelis kartus per metus.
Grynųjų pinigų perdavimas ir atsekamumas
Nors grynųjų pinigų dovana yra teisėta, didesnių sumų perdavimui rekomenduojama naudoti bankinius pavedimus. Tai užtikrina pinigų kilmės atsekamumą ir palengvina įrodymus, jei kiltų klausimų iš finansinių institucijų ar VMI. Bankiniai pavedimai yra aiškus įrodymas, kad įplaukos yra būtent dovana, o ne nelegalaus pobūdžio pajamos.
Išvada
Pinigų dovanojimas Lietuvoje yra lankstus ir dažnai neapmokestinamas veiksmas, ypač kai kalbama apie dovanas artimiausiems giminaičiams. Tačiau, norint išvengti galimų problemų su mokesčių inspekcija, svarbu žinoti neapmokestinamas ribas ir, esant poreikiui, tinkamai deklaruoti gautas lėšas. Visada atminkite, kad skaidrumas ir aiškumas finansiniuose klausimuose yra geriausia prevencija. Jei abejojate dėl konkrečios situacijos, rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu arba kreiptis į Valstybinę mokesčių inspekciją.
Dažnai užduodami klausimai
Kas laikomi artimaisiais giminaičiais dovanų apmokestinimo kontekste?
Pagal Lietuvos įstatymus, artimaisiais giminaičiais dovanų apmokestinimo atžvilgiu laikomi sutuoktiniai, tėvai, vaikai, seneliai ir vaikaičiai. Dovanos, gautos iš šių asmenų, yra neapmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos.
Kada gautą piniginę dovaną reikia deklaruoti?
Pinigines dovanas deklaruoti reikia tuo atveju, jei jos gautos iš ne artimųjų giminaičių ir jų vertė per metus viršija 2500 Eur. Deklaracija pateikiama metinėje gyventojų pajamų deklaracijoje iki gegužės 1 d. kitais metais po dovanos gavimo.
Ar skiriasi grynųjų pinigų ir banko pavedimo dovanų apmokestinimas?
Ne, piniginių dovanų apmokestinimas nepriklauso nuo to, kokiu būdu pinigai buvo perduoti – grynaisiais ar banko pavedimu. Svarbiausia yra dovanos suma ir dovanotojo bei gavėjo giminystės ryšiai.
Ką daryti, jei gavau didelę pinigų sumą kaip dovaną iš užsienio?
Dovanos, gautos iš užsienio, apmokestinamos pagal tas pačias taisykles kaip ir Lietuvoje gautos. Svarbu įvertinti dovanos sumą ir giminystės ryšius su dovanotoju. Jei dovana viršija nustatytas ribas, ją privaloma deklaruoti Lietuvos mokesčių institucijoms.
